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| 四金基本计算公式 |
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| 月缴费基数为缴纳人税前工资，其上下限分别按2008年上海全市职工月平均工资的300%和60%确定，上限为9876元，下限为1975元。即税前工资低于9876元，月缴费基数为税前基本工资；税前工资 超过9876元，月缴费基数为9876元。
【例】 税前工资 4000元→月缴费基数为 4000元、 税前工资10000元→月缴费基数为 9876元
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| 以基本工资为5,000元试算 |
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| | 个人缴纳 | 企业缴纳 | 计算公式 | 缴纳金额 | 计算公式 | 缴纳金额 | 基本养老保险 | 缴费工资基数×8% | 5000 × 8%
= 400元 | 缴费工资基数 × 22% | 5000 ×22%
= 1100元 | 医疗保险 | 缴费工资基数×2% | 5000 × 2%
= 100元 | 缴费工资基数×12% | 5000× 12%
= 600元 | | 失业保险 | 缴费工资基数×1% | 5000 ×1%
= 50元 | 缴费工资基数×2% | 5000 ×2%
= 100元 | 工伤保险
+生育保险
| - | - | 缴费工资基数 × 1% | 5000 × 1%
= 50元 | 住房公积金 | 缴费工资基数×7% | 5000 ×7%
= 350元 | 缴费工资基数 × 7% | 5000 ×7%
= 350元 |
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| | | | ※1．企业具体情况不同，工伤保险缴费系数会略有不同 |
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| ※2．补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定,员工本人和公司存缴比例为1%至8%(取正整数)
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| ※3．08年7月1日起，上海市职工住房公积金月存缴上限上调至1215元；下限为134.4元;缴费基数为上年月平均工资
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| 合计 | 5000 × 18%
= 900元 | 5000 × 44%
= 2200元 |
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| 以基本工资为10,000元试算 |
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| 合计 | 9876 × 18%
= 1778元 | 9876 × 44%
= 4345元 |
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| | 所得税基本计算公式 |
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| 个人所得税按如下税率计算 |
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率 | 1 | 不超过 500元 的 | 5% | 2 | 超过 500元 至 2000元 的部分 | 10% | 3 | 超过 2000元 至 5000元 的部分 | 15% | 4 | 超过 5000元 至 20000元 的部分 | 20% | 5 | 超过 20000元 至 40000元 的部分 | 25% | … | ※以后每高2万税率递增5% | … |
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| | 全月应纳税所得额 = 税前工资 （含加班费及各种补贴） - 2000元 - 四险一金 |
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| 以税前工资5000元为例（四舍五入到个位） |
| | | | 全月应纳税所得额 | 5000 － 2000 － 900
= 2100元 |
| | | 全月应纳税所得额 | 对象金额 | 税率 | 支付税额 | 不超过 500元 的 | 500元 | 5% | 25元 | 超过 500元 至 2000元 的部分 | 1500元 | 10% | 150元 | 超过 2000元 至 5000元 的部分 | 100元 | 15% | 15元 |
| | | | | | | 以税前工资10000元为例（四舍五入到个位） | | | | 个人所得税 | 25 + 150 + 450+ 287 = 912元 |
| | | ※本文章所列公式、系数及计算结果均为参考值，具体请参见上海市政府相关网站。
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