政府经济学
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教学大纲 |
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课程名称：公共经济学Public Economics 课程性质：专业必修课 课程编号： 适用专业：行政管理学、政治学、公共事业管理 授课对象：公共管理学院本科生 教学目标：公共经济学是研究社会公共经济活动现象及其一般规律。本教程目的是，使公共管理本科生系统地掌握现代经济分析的理论和方法，并熟练地应用于公共部门公共管理问题的分析。用适当的模型分析特定的问题，进行政策分析。本课程关键是培养本科生掌握经济分析的基本知识，独立运用公共经济学基本理论分析政府治道的能力。 教学内容：公共经济学主要由两个部分构成，一是提供公共经济学的基本理论框架，二是把公共经济学理论框架引向中国政府的公共管理实践。公共经济学研究的是从经济的角度，研究如何在公共事务领域界定政府与市场之间的关系，政府如何运用市场的办法来解决公共事务问题等问题。 第1篇基本理论 第1章 政府与市场的一般探讨 第2章 公益物品理论 第3章 外部效应理论 第4讲 管制理论 第5讲 寻租理论 第6讲 博弈论 第2篇公共支出（概述和具体分析）第7章公共支出的基本理论 公共支出的增长 公共支出的效益分析 第3篇公共收入 （概述和具体分析） 第8章 公共收入概论 第9章 税收理论和税收制度 第10章 公债管理 第4篇 公共部门宏观经济理论 第11章财政政策 第12章货币政策 第13章收入分配 第14章社会保障 学分与学时：学分：3学分，总课时：54小时。 开课时间：春季 |
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第1章 市场与政府 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：资源配置效率实现的条件，市场失灵和政府经济活动的范围，公共部门的经济职能。 教学要点： 在市场经济条件下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者是相互依存、相互补充的关系。市场机制是一种有效率的经济运行机制，但它也具有自身固有的缺陷，经济学界称之为“市场失灵”。这就是说，市场机制并不是万能的，“看不见的手”只能在理想的完全竞争市场中发挥完美的作用，由此决定了政府的介入和干预具有一定的合理性和必要性。 1、经济学家以“帕累托效率”准则来评判资源配置状况。按照这一准则，只要经济活动上的任何措施可以使“得者的所得多于失者的所失”，或者从全社会看，“宏观上的所得大于宏观上的所失”，资源配置就可以说是具有效率的。 2、资源配置效率的实现条件可以运用边际分析的方法直接给出，即社会边际效益等于社会边际成本。据此，可以将评判一种经济制度是否具有效率的标准定义为：全社会的资源配置状况满足这样一种条件，即每一种物品或劳务的社会边际效益均等于其社会边际成本。 3、政府经济活动的必要性是同市场失灵相联系的，由于完全竞争的市场的五个必要条件不可能同时具备，市场机制在实现资源有效配置和收入分配公平目标方面存在诸多缺陷。公共物品或劳务、外部效应、垄断、规模报酬递增、收入分配不公以及经济周期性波动便是市场失灵的主要领域，也就是需要政府部门发挥作用的范围。 4、在以市场机制为资源配置主要方式的经济社会中，公共部门的经济职能是以“市场失灵”为标准的，是从纠正和克服市场失灵现象出发加以界定的。由于公共物品或劳务、外部效应以及不完全竞争状态的存在，决定了公共部门履行资源配置的职能；由于收入分配不公现象的存在，决定了公共部门履行调节分配的职能；由于市场经济不可能自动、平稳地向前发展，又决定了公共部门履行稳定经济的职能。 教学内容： 1．1 资源配置的效率 1．1．1 资源配置效率的涵义 1．1．2 资源配置效率的实现条件 1．2 市场失灵与政府经济活动的范围 1．2．1 完全竞争市场的资源配置 1．2．2 市场失灵 1．2．3 政府经济活动的范围 1．3 公共部门的经济职能 1．3．1 资源配置职能 1．3．2 调节分配职能 1．3．3 稳定经济的职能 关键术语 帕雷托效率准则 社会总效益 社会总成本 社会边际效益 社会边际成本 完全竞争下的市场机制 公共物品和劳务 外部效应 垄断 规模报酬递增（规模成本递减） 市场失灵 效用的不可分割性 消费的非竞争性 受益的非排他性 “公共的悲剧” “免费搭车者” 资源配置职能 调节分配职能 稳定经济职能 复习思考题 1、举例说明资源配置效率的实现条件是什么？ 2、何谓市场失灵？政府经济活动的范围包括哪些？ 3、公共财政、公共经济、公共部门经济活动之间是一种什么样的关系？公共部门具体包括哪些经济职能？ 第2章 外部效应理论 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：外部效应的分类，外部效应与资源配置效率，政府矫正外部效应(或实现外部效应内在化)的措施。 教学要点： 1、外部效应指的是某些个人或厂商的经济行为影响了其他个人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有因此获得应有的报酬的现象。它可以简单地定义为未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。 2、对外部效应可以从不同的角度来分类。但最基本的还是依外部效应所带来的后果分类。按照这一标准，可以将外部效应区分为正的外部效应和负的外部效应。前者指对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益，后者则指对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。 3、在存在外部效应的情况下，私人的边际效益与成本会同社会的边际效益与成本发生偏离，由此会导致资源配置的扭曲。带有负的外部效应的物品或劳务，因其价格不能充分反映用于生产或提供该种物品或劳务的生产要素的社会边际成本，它的生产和销售会呈现过多状态。带有正的外部效应的物品或劳务，因其价格不能充分反映该种物品或劳务所能带来的社会边际效益，它的生产和销售会呈现不足状态。 4、可以用外部效应的内在化来解释政府对外部效应的矫正措施。当某种物品或劳务的私人边际效益或成本被调整到足以使得个人或厂商的决策考虑其所产生的外部效应时，就实现了外部效应的内在化。为此，政府通常采取两类措施：矫正性的税收和矫正性的财政补贴。前者意在私人边际成本的调整，通过对带有负的外部效应的物品或劳务征收相当于其外部边际成本大小的税收，将其私人边际成本提高至同社会边际成本相一致的水平，以此实现负的外部效应的内在化；后者意在私人边际效益的调整，通过对带有正的外部效应的物品或劳务的消费者发放相当于其外部边际效益大小的财政补贴，将其私人边际效益提高到同社会边际效益相一致的水平，以此实现正的外部效应的内在化。 教学内容： 2．1 外部效应的分类 2．1．1 对消费的外部效应与对生产的外部效应 2．1．2 生产活动的外部效应与消费活动的外部效应 2．1．3 正外部效应与负外部效应 2．2 外部效应与资源配置效率 2．2．1 负的外部效应与资源配置效率 2．2．2 正的外部效应与资源配置效率 2．2．3 外部边际效益递减的正外部效应 2．3 外部效应的内在化 2．3．1 外部效应内在化的涵义 2．3．2 负外部效应的内在化 2．3．3 正外部效应的内在化 关键术语 外部效应 对消费的外部效应 对生产的外部效应 生产活动的外部效应 消费活动的外部效应 正的外部效应(外部效益或外部经济) 负的外部效应(外部成本或外部不经济) 外部效应内在化 复习思考题 1、何谓外部效应？如何对外部效应进行分类？ 2、举例说明正的外部效应与负的外部效应分别对资源配置效率有什么影响？ 3、政府用于矫正外部效应(或说是实现外部效应内在化)的措施大体可以分为几类？它们的适用范围各有哪些？ 第3章 公共物品理论 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：公共物品的特性及其判定，纯粹公共物品与纯粹私人物品，林达尔均衡与免费搭车者问题的解决，混合物品的概念及其供给。 教学要点： 公共部门经济学历来十分重视公共物品或劳务问题的研究。这不仅是因为公共物品或劳务是市场机制发生失灵的一个重要领域，公共部门的资源配置职能主要就是体现在公共物品或劳务的提供上。而且，市场经济下公共部门经济活动所涉及的许多问题，都与公共物品或劳务有关。正因为如此，对公共物品或劳务问题的研究，构成了公共部门经济理论的一个核心内容。 1、公共物品或劳务的特性，是在同私人物品或劳务的特性的比较中得出的，这就是效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性。一项物品或劳务是否是公共物品或劳务，就要依据这三个特性，按照一定步骤进行判定。 2、纯粹的公共物品或劳务，需要同时满足公共物品或劳务的三个特性。非纯粹的公共物品或劳务，只需要满足上述一个或两个特性。纯粹的公共物品或劳务的需求同纯粹的私人物品或劳务的需求显著不同，后者表现为水平相加，即某种纯粹的私人物品或劳务的需求曲线，可以通过加总某一时间内所有单个消费者在各种价格水平上对该种私人物品或劳务的需求曲线而得出，其原因在于，每个消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其消费的数量；前者则表现为垂直相加，即某种纯粹的公共物品或劳务的需求曲线，可以通过将该种公共物品或劳务的所有消费者的个人需求曲线垂直相加而得到，其原因在于，每个消费者所面对的是同样数量的物品或劳务，但他所愿支付的价格是不一样的。 3、纯粹的公共物品或劳务的配置效率是在这样一点实现的，即其私人边际效益的总和(社会边际效益)恰好等于其社会边际成本，即MSB=∑MB=MSC。市场的供给对于纯粹的公共物品或劳务来说，往往是缺乏效率的。这是因为对于它的个人消费必然伴随着正的外部效应，从而会导致免费搭车者的出现。 4、如果每一社会成员自愿捐献的资金数额与其所获得的公共物品或劳务的边际效益相等，公共物品或劳务的供给量便可以达到具有效率的最佳水平，这被称作“林达尔均衡”。然而，免费搭车现象的不可避免将会造成公共物品或劳务供给的不足，从而达不到帕累托效率所要求的最佳水平。强制性的融资方式是解决免费搭车间题的有效途径。 5、现实社会中，许多物品或劳务居于纯粹的公共物品或劳务与纯粹的私人物品或劳务之间，它们兼有公共物品或劳务以及私人物品或劳务的特性，被经济学家们称作“混合物品”。从考察混合物品的性质出发，可以将混合物品分为拥挤性的公共物品和价格排他性的公共物品两类。混合物品的供给方式往往是市场的因素和政府的因素兼而有之。 教学内容： 3．1 公共物品与私人物品 3．1．1 公共物品与私人物品的特性比较 3．1．2 判定公共物品的步骤 3．2 纯粹公共物品 3．2．1 纯粹公共物品与纯粹私人物品的区别 3．2．2 纯粹公共物品的需求与纯粹私人物品的需求 3．2．3 纯粹公共物品的配置效率 3．3 林达尔均衡和免费搭车者 3．3．1 通过自愿捐献与成本分担供给公共物品 3．3．2 林达尔均衡的条件与免费搭车者的出现 3．4 混合物品 3．4．1 混合物品的概念及分类 3．4．2 混合物品的供给 关键术语 公共物品或劳务 私人物品或劳务 效用的不可分割性 消费的非竞争性 受益的非排他性 纯粹的公共物品 纯粹的私人物品 林达尔均衡 免费搭车者 混合物品（半公共物品或半私人物品） 拥挤性的公共物品 价格排他性的公共物品 复习思考题 1、相对于私人物品或劳务，公共物品或劳务具有哪些特性？判定公共物品或劳务应遵循什么步骤？ 2、何谓纯粹的公共物品？何谓纯粹的私人物品？二者有哪些区别？对纯粹的公共物品的需求与对纯粹的私人物品的需求有什么区别 3、如何实现纯粹的公共物品的配置效率？ 4、什么是林达尔均衡？什么叫免费搭车者？如何解决免费搭车者问题？ 5、什么是混合物品？什么是拥挤性的公共物品？什么是价格排他性的公共物品？混合产品是通过什么途径怎样供给的？ 第4章 公共选择理论 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：政治均衡的概念与投票决策中的政治均衡，单峰偏好和多峰偏好的涵义及其与政治均衡之间的关系，投票交易及其对资源配置效率的影响，公共选择过程中的政治行为。 教学要点： 公共选择理论可以定义为对非市场决策的经济学研究，或者简单地说，是对政府决策过程的经济分析。在经济学家们看来，政治不过是经济交易过程的延伸。从本质上说，政治家、官僚或国家代理人同私人经济中的个人一样，也是一种“经济人”，他们同样是个人私利的追求者。在公共选择领域作出决定的人和其他人没有差别，既不更好，也不更坏，这些人一样会犯错误，他们的行动本身也要受到一些规则与约束的影响。这些规则与约束同样是人类创造的，不一定比其他任何社会组织的规则更加正确无误。由此出发，他们将经济交易和政治决策这两个人类行为的基本方面纳入单一的私人利益分析模式。并在此基础上，运用经济学的方法解释个人偏好与政府的公共选择的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共物品或劳务的供给的决定表达意愿。 1、公共选择可以定义为对非市场决策的经济学研究。其特点是将经济交易和政治决策这两种人类行为的基本方面纳入单一的私人利益分析模式，并在此基础上，运用经济学的方法解释个人偏好与政府的公共选择之间的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共物品或劳务的决定表达意愿。 2、所谓政治均衡，是在一定的规则下，就一种或多种公共物品或劳务的供给量以及相应的税收份额在人们之间的分配所达成的协议。公共物品或劳务的生产成本与效益的大小以及投票者获得有关信息的难易程度，是决定政治均衡状况的主要因素。投票者最偏好的政治结果是政府所提供的公共物品或劳务的数量达到这样的水平，即他所承担的税收份额与该种公共物品或劳务的边际效益恰好相等。而在投票者最偏好的政治结果中，处于中间状态的反映所谓中间投票者意愿的公共物品或劳务的产量，往往是多数规则下的政治均衡。 3、由于人们的偏好结构有单峰形和多峰形之别，多数规则下所取得的政治均衡，有时并不是唯一的。单峰偏好意味着人们最理想的结果只有一个，在所有投票者的偏好都呈单峰形的条件下，多数规则可以保证投票结果的唯一性。多峰偏好则意味着人们最理想的结果不止一个，而在所有投票者中，只要有一人的偏好呈多峰形，多数规则下的投票结果便可能出现循环现象。 4、互投赞成票是在投票者之间就那些与其关系重大的问题或提案所进行的投票交易。当两个或两个以上的问题或提案同时交付投票者表决时，互投赞成票的投票交易就可能发生。在这种情况下，两项本来在分别投票下肯定不会获得通过的提案，便可能双双获得通过。投票交易一方面会造成资源配置效率的损失，另一方面，也可能在促成资源配置效率目标的实现方面发挥作用。 5、参与公共选择过程的投票者、政治家(政党）、官僚以及特殊利益集团的行为各有其特点。投票者只有在参加投票获有净效益，或确信其投票可以对投票结果发生影响的情况下，才会乐于参加投票；政治家(政党）的追求目标是选票极大化，故其所提出的竞选方案或提案总是设法向符合中间投票者意愿的结果倾斜；政府机构的官僚们并不以盈利为目的，而以权力极大化作为追求目标，这就导致了政府预算规模和公共物品或劳务的供给量总是高于其最佳状态的水平；特殊利益集团往往通过对政府官员、投票者施加压力或影响，来谋求对其成员有利的提案的支持，其活动常常左右公共选择的结果。 教学内容： 4．1 多数规则下的政治均衡 4．1．1 政治均衡的概念 4．1．2 投票与决策 4．1．3 多数规则下政治均衡的实证分析 4．1．4 中间投票者 4．2 多数规则下投票结果的唯一性和循环性 4．2．1 单峰偏好与多峰偏好 4．2．2 配对投票 4．2．3 多峰偏好的存在 4．3 投票交易 4．3．1 互投赞成票与投票交易 4．3．2 隐含的投票交易 4．3．3 投票交易与资源配置效率 4．4 政治行为的分析 4．4．1 投票者参与投票的动因 4．4．2 政治家(政党)与选票极大化 4．4．3 官僚主义与公共物品的供给 4．4．4 特殊利益集团与政治均衡 关键术语 政治均衡 单峰偏好 多峰偏好 税收份额（税收价格） 中间投票者 配对投票 互投赞成票 投票交易 隐含的投票交易 政治家（政党） 选票极大化 官僚主义 权力极大化 特殊利益集团 复习思考题 1、何为政治均衡？如何理解在投票者最偏好的政治结果中，处于中间状态的反映所谓中间投票者意愿的公共物品或劳务的产量，往往是多数规则下的政治均衡？ 2、举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对投票，简要论述它们与投票结果的关系。 3、何谓投票交易？何谓隐含的投票交易？投票交易对资源配置效率有什么影响？ 4、简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家(政党）、官僚以及特殊利益集团的行为。 |
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第5章 公共支出的分类及经济影响 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：公共支出的分类，消耗性支出的经济影响，转移性支出的经济影响。 教学要点： 公共支出(Public expenditures)，也称为财政支出或政府支出，是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。换句话说，一旦政府在以多少数量、以什么质量向社会提供公共物品或劳务方面作出了决策，公共支出实际上就是执行这些决策所必须付出的成本。所以，公共支出也就是政府行为的成本。公共支出是公共部门经济活动的一个重要方面。公共部门对经济的影响作用主要表现在公共支出上，政府干预、调节经济的职能也主要是通过公共支出来实现的。 1、公共支出指的是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，也就是政府行为的成本。它是公共部门经济活动的一个重要方面，其数额的大小不仅反映着政府介入经济社会生活的规模和深度，也反映着公共部门在经济社会生活中的地位。 2、对公共支出可以从不同的角度进行分类。在理论上，按照公共支出的性质，可以分为消耗性支出和转移性支出；按照公共支出的目的性，可以分为预防性支出和创造性支出；按照政府对公共支出的控制能力，可以分为可控制性支出和不可控制性支出；按照公共支出的受益范围，可以分为一般利益支出和特殊利益支出。在统计上，还可以根据政府预算所编列的支出项目和政府部门的职能或机构设置，将公共支出区分为若干项。 3、消耗性支出对流通、生产和分配均有影响。在流通领域，它直接制约着社会总需求的形成；在生产领域，它的增减变动会通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；在分配领域，它的结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动。 4、转移性支出对流通、生产和分配领域也均有影响。它对流通领域的影响是通过对私人消费需求和私人投资需求的制约作用来实现的，它对生产领域的影响，是通过转移性支出的对象将所获资金用于购买消费品或资本品的途径来实现的；它对分配领域的影响，实质上是在国民收入已经完成了初次分配的基础上进行的再分配。 教学内容： 5．1 公共支出的分类 5．1．1 理论分类 5．1．2 统计分类 5．2 消耗性支出的经济影响 5．2．1 消耗性支出对流通领域的影响 5．2．2 消耗性支出对生产领域的影响 5．2．3 消耗性支出对分配领域的影响 5．3 转移性支出的经济影响 5．3．1 转移性支出对流通领域的影响 5．3．2 转移性支出对生产领城的影响 5．3．3 转移性支出对分配领域的影响 关键术语 消耗性支出 转移性支出 预防性支出 创造性支出 可控制性支出 不可控制性支出 一般利益支出 特殊利益支出 复习思考题 1、公共支出分别在理论上和统计上应做怎样的分类？ 2、从经济角度谈谈消耗性支出对流通、生产和分配领域的影响。 3、从经济角度谈谈转移性支出对流通、生产和分配领域的影响。 第6章 公共支出增长及其经济分析 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：公共支出增长趋势，公共支出增长模型，公共支出增长的原因。 教学要点： 1、随着国家的发展，经济、社会的进步，政府职能的着力点逐步发生了转变。全面地考察政府职能的演进变化过程，其着力点是由政治职能转向经济职能，再由经济职能转向社会管理职能，并且政府的活动范围也在扩大，政府公共部门的支出也随之增长，无论是绝对量，还是相对量上都是如此。同时，随着政府职能的着力点的转变，这些变化在公共部门的支出结构上也有体现。 2、对于公共支出增长现象的理论解释，主要有四种，一是瓦格纳的“政府活动扩张法则”，他倾向于从社会经济发展要求政府履行越来越多的职能的角度作出解释；二是皮考克和怀斯曼的“公共收入增长引致说”，他们倾向于从公共收入随经济发展和社会动荡而增长，并导致公共支出相应增长的角度作出解释；三是穆斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长的发展模型”，他们倾向于从经济发展的不同阶段要求公共支出结构做出相应变化的角度做出解释；四是鲍莫尔的“非均衡增长模型”，他则倾向于从公共部门劳动生产率偏低必然导致其规模偏大的角度做出解释。公共支出无论从绝对量还是从相对量上考察都呈现出不断增长的趋势，这已经是不争的事实。现在的问题在于，如何更清晰地解释公共支出增长的原因、增长中出现的波动和不均衡性以及如何分析公共支出增长所带来的影响和变化。 3、从一定意义上说，导致公共支出增长的原因是由需要和可能两方面因素共同促成的： 一方面，公共支出需要方面的因素，具体包括：军备的加强、国家机构的扩增、经济干预的加强、社会福利事业的扩增、人口不断增加以及物价的上升；另一方面，财政资源供应方面的因素，具体包括：国民收入的增长、税收征管的强化、发行公债的便利条件增加以及增发不兑现纸币可能性的存在。 4、战后，经合组织（OECD）中所有工业国家经济发展的共同特征是政府规模和影响范围的扩大。从绝对量、相对量、结构量三个方面入手，通过考察公共支出比率指标、政府就业比率指标、并按经济性质和使用方向划分公共支出，着重分析了经合组织（OECD）国家政府公共支出规模和结构的变化，验证了早期的公共支出增长理论，从中总结出了一些规律性的东西。 教学内容： 6．1 政府职能范围的变化与公共支出的增长 6．1．1 政府职能着力点的调整与范围的变化 6．1．2 公共支出的增长 6．2 公共支出增长模型 6．2．1 公共支出不断上升的规律 6．2．2 皮考克和怀斯曼关于公共支出增长的理论 6．2．3 公共支出增长的发展模型 6．2．4 公共支出非均衡增长模型 6．3 公共支出增长原因的综合分析 6．3．1 公共支出需要方面的因素 6．3．2 财政资源供应方面的因素 关键术语 公共支出绝对量 公共支出相对量 公共支出不断上升的规律（瓦格纳定律） 皮考克和怀斯曼关于支出增长的理论 公共支出增长的发展模型 非均衡增长模型 公共支出比率指标 政府就业比率指标 社会性支出（社会福利支出） 复习思考题 1、公共支出的增长呈现出一种什么样的趋势？ 2、关于公共支出增长的模型有哪些？各自包含什么内容？ 3、如何认识公共支出增长的原因？请简要加以分析。 4、怎样从公共支出绝对量、相对量和结构量几个方面入手，认识、分析经合组织（OECD）国家公共支出规模和支出结构的变化趋势 |
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第7章 公共收入概论 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：公共收入的受益原则和支付能力原则，税收的概念、特点、构成要素及作用，公债的概念、特点及功能，公共收入的其他形式——政府引致的通货膨胀、捐赠、使用费、规费。 教学要点： 1、公共收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和，也就是公共支出的资金来源。它实质是将私人部门的一部分资源转移到公共部门并由政府加以集中使用的过程，是公共财政活动的一个重要方面。 2、公共收入的一个基本问题，是如何将公共支出的费用在社会成员之间分配。对此，经济学家们持两种观点：一是所谓受益原则，即主张公共支出的费用分配与社会成员获得的效益相联系；二是所谓支付能力原则，即主张公共支出的费用分配与社会成员的支付能力相联系。两个原则各有优点，也分别存在问题。实际上，现实生活中是很难找到一种能为所有社会成员满意的所谓最好的公共收入形式的。当然，要同时实现上述两条原则的目标，也是相当困难的。 3、税收是公共收入的主要形式，公债则主要作为弥补财政赤字和资本性支出的来源而发挥作用。然而，政府也通过其他形式来取得公共收入，如政府引致的通货膨胀、接受个人或组织的捐赠、对公共设施的使用者收取使用费、向政府部门提供特定服务或实施行政管理的对象收取的规费等等。 4、政府所利用的公共收入形式，可以对政治和经济均衡以及社会资源的有效配置产生影响。不同的公共收入形式有着不同的经济和社会效应。对此，应从不同的角度进行具体的分析。 教学内容： 7．1 公共收入的原则 7．1．1 受益原则 7．1．2 支付能力原则 7．2 税收：公共收入的主要形式 7．2．1 税收的概念和特点 7．2．2 税收的基本要素 7．2．3 税收是政府取得公共收入的最佳形式 7．3 公债：有偿性的公共收入形式 7．3．1 公债的概念和特点 7．3．2 公债的基本功能 7．3．3 公债与政府的资本性支出 7．4 公共收入的其他形式 7．4．1 政府引致的通货膨胀 7．4．2 捐赠 7．4．3 使用费 7．4．4 规费 关键术语 公共收入 受益原则 支付能力原则 税收 课税主体（纳税人或纳税义务人） 负税人 课税客体（课税对象） 税源 税率 比例税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 累退税率 平均税率 边际税率 定额税率 公债资本性支出 资本工程 政府引致的通货膨胀（通货膨胀税） 捐赠 使用费 规费 行政规费 司法规费 填补主义 报偿主义 复习思考题 1、公共收入的基本原则包括哪些？各自的内容是什么？各有哪些优缺点？ 2、什么是税收？税收有哪些特点？为什么说税收是政府取得公共收入的最佳形式？ 3、什么是公债？公债有哪些特点？公债的基本功能是什么？还具有什么功能？ 4、除了税收和公债，公共收入还包括哪些形式？他们各自包含的涵义是什么？ 第8章 税收原则理论 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：税收原则理论的演变过程，税收公平原则的涵义及衡量税收公平的标准，税收效率原则的涵义及其包括的内容，税收原则的理论概括。 教学要点： 1、税收原则是政府在税收制度的设计和实施方面所应遵循的基本指导思想，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。经济学家们在历史发展的不同时期所提出的各项税收原则，是财政经济理论的重要组成部分，也是我们研究分析国家税收制度的根本出发点。 2、税收原则的最早提出者是英国古典政治经济学的创始人威廉·配第，其后德国新官房学派代表人物攸士第、英国古典政治经济学家亚当·斯密、法国经济学家萨伊、德国新历史学派代表人物瓦格纳等，从其当时所处的特定社会经济发展状况出发，也提出了许多有价值的税收原则。其中，亚当·斯密的四项税收原则和瓦格纳的四项九端税收原则最为著名。这些税收原则为税收原则理论的发展奠定了基础。 3、当代税收原则理论，主要渊源于凯恩斯主义以及福利经济学的思想，且基本上围绕税收在现代经济条件下的职能作用来立论。据此而提出的税收原则虽然不尽相同，但综合起来，带有倾向性的说法是两大原则，即税收公平原则和税收效率原则。 4、税收公平原则包含横向公平和纵向公平两方面意义，其特点都不是孤立地看税负本身，而是和纳税人的纳税能力相联系。衡量税收公平与否的标准是受益原则和支付能力原则，受益原则以纳税人从政府所提供服务中获得效益的多少作为判定其税负大小的标准。支付能力原则却是以纳税人的纳税能力作为判定其税负大小的标准，具体又有客观说和主观说两种说法，客观说主张以纳税人拥有财富的多少来测度其纳税能力；主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小来测度其纳税能力。 5、税收效率原则可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。税收的经济效率原则旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，其检验标准在于税收的额外负担最小化和额外效益最大化；税收本身的效率原则旨在考察税务行政管理方面的效率状况，其检验标准在于税收成本占税收收入的比重。 6、综观历代经济学家所倡导的税收原则，其实质内容基本可以归纳为三个方面：税收的财政效益，大体有充裕的税源、弹性的机能和高效率的税务管理三项要求；税收的经济影响，具体有保护税本、慎选税源和税率适度三项要求；税收的社会影响，具体有普遍和平等两项原则。 教学内容： 8．1 税收原则理论的演变 8．1．1 威廉·配第的税收原则 8．1．2 攸士第的税收原则 8．1．3 亚当·斯密的税收原则 8．1．4 萨伊的税收原则 8．1．5 瓦格纳的税收原则 8．2 税收公平原则 8．2．1 税收公平原则的意义 8．2．2 衡量税收公平的标准 8．3 税收效率原则 8．3．1 税收效率原则的意义 8．3．2 税收的经济效率原则 8．3．3 税收本身的效率原则 8．4 税收原则理论归纳 8．4．1 税收的财政效益 8．4．2 税收的经济影响 8．4．3 税收的社会影响 关键术语 税收原则 平等原则 确实原则 便利原则 最少征收费原则 财政政策原则（公共收入原则） 收入充分原则 收入弹性原则 国民经济原则 慎选税源原则 慎选税种原则 社会正义原则 普遍原则 平等原则 税务行政原则 确实原则 便利原则 节省原则 税收公平原则 横向公平(横的公平或水平公平) 纵向公平(纵的公平或垂直公平） 受益原则（利益说） 支付能力原则（能力说） 零收入 均等牺牲(等量绝对牺牲) 比例牺牲(等量比例牺牲） 最小牺牲(等量边际牺牲) 税收效率原则 税收的经济效率原则 税收的额外负担 税收的额外收益 税收中性 税收本身的效率原则 税收的“名义收入” 税收的“实际收入” 税收成本 狭义的税收成本（税收征收费用） 广义的税收成本（税收奉行费用或税收隐蔽费用） 税收的财政效益 税收的经济影响 税收的社会影响 复习思考题 1、简要论述不同历史时期税收原则理论的主要思想。 2、何为税收公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？ 3、税收效率原则的涵义是什么？具体包括哪些内容，各自包含什么涵义？ 4、综观不同历史时期的经济学家所倡导的税收原则，从其实质内容看，可以归纳为哪几个方面的内容？ 第9章 税种分类与税制结构 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：税种分类理论与税种的分类，税制结构设计的内容。 教学要点： 1、世界各国的税收制度历来都是采用复税制的形式。如何按一定的标准把具有相同或类似性质和特点的税种加以归类，始终为经济学界所关注，并为此提出了许多不同的主张。古典经济学派多主张以课税主体的收入来源给税种分类；德国新历史学派主张按课税对象给税种分类；现代经济学界则倾向于按经济影响的不同给税种分类，并把课税对象的性质与其在货币资金运动中所处的不同地位联系起来归类税种，这是税种分类理论的重大发展。 2、世界各国的税种分类方法是多种多样的：以课税权的归属为标准，可以分为中央税和地方税，以课税权行使的方式为标准，可以分为经常税和临时税；以税收收入的形态为标准，可以分为实物税和货币税；以课税的主客体为标准，可以分为对人税和对物税；以计税依据为标准，可以分为从量税和从价税；以税负能否转嫁为标准，可以分为直接税和间接税。但最基本的是依课税对象的性质分类，将税收划分为所得课税、财产课税和商品(劳务)课税。除此之外，经合组织和国际货币基金组织的税种分类，比较适合用于国际间的税制比较。 3、经济学界一般用税收原则理论解释税制结构的设计。他们主张，在税种的配置上，应研究各个税种之间的相互配合问题，选择好主体税种和辅助税种，形成一个由各个税种构成的相互协调、相互补充的税收体系；在税源的选择上，应区分税本和税源，研究如何保护税本，尽可能不使税收侵及税本；在税率的安排上，应使税率控制在适度的水平上，并根据客观经济形势的需要选择好税率的形式。 教学内容： 9．1 税种的分类 9．1．1 税种分类理论的沿革 9．1．2 税种分类 9．1．3 国际通用的税种分类 9．2 税制结构的设计 9．2．1 税种的配置 9．2．2 税源的选择 9．2．3 税率的安排 关键术语 单税制 复税制 税种分类理论（税系理论） 税系 中央税 地方税 经常税 临时税 实物税 货币税 对人税 对物税 计税依据 从量税 从量计征 从价税 从价计征 直接税 间接税 课税对象 所得课税 财产课税 商品(劳务)课税 税制结构 税种 主体税种 辅助税种 内在稳定器 相机抉择的政策措施 税本 税源 无限课税说 有限课税说 拉弗曲线 比例税率 累进税率 复习思考题 1、简述经济学界的税种分类理论的沿革。 2、税种可以按照什么样的标准进行怎样的分类？最基本的分类方法是什么，可以将税收分为哪几类？ 3、税制结构设计包括哪些内容？具体应该怎样进行安排？ 第10章 税收制度 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：所得课税包括的具体税种及其征收制度，财产课税包括的具体税种及其征收制度，商品课税包括的具体税种及其征收制度。 教学要点： 1、所得课税是以一定的所得额为课税对象的课税体系，主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税。其特点可以归纳为：课征对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；应税所得额的计算要经过一系列复杂的程序；通常按累进税制课征。其类型可以区分为：将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得分别计征所得税的分类所得税；将各种不同来源的所得加总求和，统一计征所得税的综合所得税；实行分别课征和综合计税相结合的分类综合所得税。但须注意社会保险税具有不同于一般所得课税的特点。 2、财产课税是以一定的财产额为课税对象的课税体系，主要包括对财产所有者所拥有的全部财产课征的一般财产税，特别选定某类或某几类财产分别课征的特种财产税和对发生转让的财产课征的财产转让税。它同所得课税一样，都具有明显的“对人课税”的性质，只不过作为所得课税对象的所得额是一个时期劳动和经营的净成果，而作为财产课税对象的财产额是在某一时点上的财富占有量。前者不容易计算，后者则容易确定。 3、商品课税是指以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系，它主要包括消费税、销售税、增值税和关税。其中，消费税体现了商品课税独特的调节功能；销售税是商品课税的传统形式；增值税反映了商品课税的改革方向；关税则属于国际贸易中商品课税的特殊类型。商品课税的特点可以归纳为：课征对象是商品(劳务)的流转额；在负担上具有累退性，负担普遍，课税隐蔽；具有征收管理的简便性和执行社会经济政策的针对性。 教学内容： 10．1 所得课税 10．1．1 所得课税的基本概念 10．1．2 个人所得说 10．1．3 公司所得税 10．1．4 社会保险税 10．2 财产课税 10．2．1 财产课税的基本概念 10．2．2 财产课税的分类 10．3 商品课税 10．3．1 商品课税的基本概念 10．3．2 消费税 10．3．3 销售税 10．3．4 增值税 10．3．5 关税 关键术语 所得课税 名义税率 实际税率 分类所得税（分类税制） 综合所得税（综合税制） 分类综合所得税（混合税制） 个人所得说 税收管辖权 属地主义原则 收入来源地税收管辖权 属人主义原则 居民(公民）税收管辖权 应税所得 从源征收 申报清缴 代扣代缴 公司所得税 社会保险税 专税专用 财产课税 一般财产税 特种财产税 静态财产税 动态财产税 市场价格法 资本还原法 原值法（簿册法） 土地税 财产税性质的土地税 所得税性质的土地税 地亩税(面积税） 地价税 土地收益税 土地所得税 土地增值税 房屋税 财产税性质的房屋税 所得税性质的房屋税 消费税性质的房屋税 不动产税 财产转让税 遗产税 总遗产税制 分遗产税制（继承税制） 总分遗产税制（混合遗产税制） 赠与税 总赠与税制 分赠与税制 商品课税 单环节课税 多环节课税 生产课税法 流通课税法 消费税 有限型的课征范围 中间型课征范围 延伸型课征花围 销售税（营业税） 产制销售税 批发销售税 零售销售税 增值税 增值额 流转额 生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税 基本税率（标准税率） 轻税率 重税率 零税率 税基列举法（加法） 税基相减法（减法） 税额相减法（扣税法） 关税 进口税 出口税 财政关税（收入关税） 保护关税 贸易保护主义 单一税则 复式税则 最低税率（特惠税率） 最高税率（普通税率） 中间税率 固定税则（自主税则） 协定税则 最高税则 最低税则 复习思考题 1、什么是所得课税？所得课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？ 2、什么是财产课税？财产课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？ 3、什么是商品课税？商品课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？ |
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第11章 公债管理与宏观经济调控 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：负债有害论、公债新哲学论、李嘉图等价定理及其引申发展的理论观点，公债的种类、发行及还本付息，公债管理的流动性效应和利息率效应，公债管理同财政政策、货币政策的协调配合。 教学要点： 1、大体上说，30年代经济大危机之前的经济学家大都以公债非生产性，会减少生产资金，浪费人、财、物力等为由，而反对政府举债，称为古典的正统公债理论；经济大危机之后的经济学家则大都以公债具有生产性，会促使物质财富增加，可以成为政府调节经济的杠杆等为由，而主张政府举债，称作现代的公债新理论；李嘉图等价定理的核心思想在于：公债不是净财富，政府无论是以税收形式，还是以公债形式来取得公共收入，对于人们经济选择的影响是一样的。巴罗在将遗产动机和利他动机相混同的基础上，又将李嘉图等价定理加以引申，使得它在人们死于偿债期之前的情况下继续成立。但人们仍认为，李嘉图等价定理并不符合真实情况，因为它是在一系列现实生活中并不存在或不完全存在的假设条件下得出的。 2、公债依据不同的标准，可以采用不同的方法进行分类，但最基本的分类，是按其流通与否，分为可转让公债与不可转让公债两大类；公债的发行方式大体可以归纳为固定收益出售、公募拍卖、连续经销、直接推销和组合方式五种；公债的发行条件主要是发行价格和利息率的确定，公债的发行价格有平价发行，折价发行和溢价发行三种形式；公债的付息方式大致可以分为两类，一是按期分次支付法，另一是到期一次支付法；公债的偿还方式主要有分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次支付法、市场购销偿还法和以新替旧偿还法五种。 3、公债管理的流动性效应，是指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。为此可以采用的策略有：变动政府债券的期限构成 (相机决定公债发行的期限种类和相机进行政府债券的长短期调换)、调整公债应债来源(相机决定政府债券的应债来源和相机进行有针对性的政府债券买卖)。 4、公债管理的利息率效应，指的是在公债管理上通过调整公债的发行或实际利率水平，来影响金融市场利率升降，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。为此，可以选择调整公债发行利率(相机决定公债的发行利率水平)和调整公债实际利率水平(相机买卖政府债券)的策略。 5、公债管理是在同财政政策和货币政策为主的其他宏观经济调控手段的协调配合中发挥作用的。它同两大政策既有同一性，又有差异性。同一性决定了它们之间可以协调配合，是其协调配合的基础条件。差异性决定了它们之间只有相互协调配合，才能避免相互掣肘，是其协调配合的必要条件。但不管怎样，公债管理与财政、货币两大政策的协调配合，是应当遵循一定的原则进行的。 教学内容： 11．1 公债的一般理论观点 11．1．1 负债有害论 11．1．2 公债新哲学论 11．1．3 李嘉图等价定理及其引申发展 11．2 公债的种类、发行及还本付息 11．2．1 公债的种类 11．2．2 公债的发行 11．2．3 公债的还本付息 11．3 公债管理的经济效应 11．3．1 公债管理的流动性效应 11．3．2 公债管理的利息率效应 11．4 公债管理同财政、货币政策的协调配合 11．4．1 遵循的原则 关键术语 公债管理 宏观经济调控 公债理论 负债有害论 公债新哲学论（公债新理论） 功能财政论 李嘉图等价定理 内债 外债 短期公债 中期公债 长期公债 国家公债（国债） 地方公债（地方债） 可转让公债 不可转让公债 强制公债 爱国公债 自由公债 固定收益出售方式 销售担保 辛迪加财团包销 中央银行包销 公募拍卖方式（公募投标方式） 价格拍卖 收益拍卖 竞争性出价 非竞争性出价 连续经销方式（出卖发行法） 直接推销方式（承受发行法） 组合方式 平价发行 折价发行 溢价发行 按期分次支付法 到期一次支付法 分期逐步偿还法 抽签轮次偿还法 到期一次偿还法 市场购销偿还法 以新替旧偿还法 公债管理的流动性效应 公债管理的利息率效应 财政政策 货币政策 同一性 差异性 税收政策 支出政策 赤字弥补政策 公开市场业务 调整贴现率 变动法定准备金 三大政策工具 “传导器” 复习思考题 1、论述负债有害论、公债新哲学论、李嘉图等价定理及其引申发展各自包括哪些理论观点？ 2、简要说明公债的种类、公债的发行方式、公债的发行价格与利率、公债的付息方式和公债的偿还方式。 3、什么是公债管理的流动性效应？什么是公债管理的利息率效应？为此应分别采用什么样的策略？ 4、公债管理同财政、货币政策两大政策的同一性和差异性各自表现在哪些方面？公债管理与财政、货币政策两大政策应如何进行协调配合？ 第12章 财政政策 教学目的： 通过本章的学习，应该掌握：财政政策目标包括的内容，相机抉择的财政政策的概念、包含的内容及其作用机制，自动稳定的财政政策的概念、包含的内容及其作用机制，供给学派的财政政策主张。 教学要点： 1、财政政策，就是政府运用各种财政手段和措施，以实现一定时期的预定的宏观经济目标的政策。几十年来，世界各国从其所面临的最迫切的经济问题出发，一直把促进经济稳定增长，也就是使经济既维持充分就业，又避免通货膨胀，实现既无失业又无通货膨胀的经济稳定增长，作为财政政策的中心目标。 2、根据财政政策在调节社会总需求过程中发挥作用方式的不同，可以将财政政策区分为相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策两大类。相机抉择的财政政策，就是政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动。它又包括旨在反经济衰退的扩张性的财政政策和旨在反通货膨胀的紧缩性的财政政策两种。自动稳定的财政政策，就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消作用。这主要是通过累进的所得税制度和公共支出中的各种转移性支出项目来实现的。 3、供给学派是70年代后期兴起的一个经济学派。这个学派将供给是经济发展的决定性因素视为其理论基础，并将减税作为其主要政策主张。以供给学派的主要代表人物拉弗的名字命名的“拉弗曲线”，揭示了税率和税收之间的函数关系，是这个学派关于减税政策主张的直观和形象化的表述。从表面上看，供给学派和凯恩斯主义都主张减税，但两者存在着很大的差异：前者减税的目的在于刺激供给，后者减税的目的在于刺激总需求；前者的减税措施只包括降低税率，后者除此之外，还包括免税和退税。 教学内容： 12．1 财政政策的目标 12．1．1 充分就业的目标 12．1．2 物价稳定的目标 12．1．3 经济增长的目标 12．2 相机抉择的财政政策 12．2．1 扩张性的财政政策 12．2．2 紧缩性的财政政策 12．3 自动稳定的财政政策 12．3．1 自动变化的政府税收 12．3．2 自动变化的政府支出 12．4 供给学派的财政政策主张 12．4．1 供结学派的理论基础 12．4．2 供给学派减税的政策主张 12．4．3 供给学派和凯恩斯主义减税主张的比较 关键术语 财政政策 财政政策的目标 充分就业 季节性失业 摩擦性失业 结构性失业 周期性失业 物价稳定 通货膨胀 经济增长 菲利普斯曲线 相机抉择的财政政策 扩张性的财政政策 紧缩性的财政政策 自动稳定的财政政策（斟酌使用的财政政策或“内在稳定器”） 供给学派 滞胀 税基弹性 拉弗曲线 复习思考题 1、财政政策有哪三个目标？各自的涵义是什么？三者之间是一种什么样的关系？ 2、何为相机抉择的财政政策？相机抉择的财政政策主要包括哪几种财政政策？它们适用于什么样的经济环境？它们又是如何发挥效用的？ 3、何为自动稳定的财政政策？自动稳定的财政政策主要包括哪些内容？它们是如何发挥效用的？ 4、简要论述供给学派的理论基础和主要政策主张，并将其与凯恩斯主义的理论观点和政策主张加以比较。
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